+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Технология расчета налога на прибыль

Рассчитываем налоговую базу налога на прибыль организаций, то есть прибыль до налогообложения:. Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, в том числе сумму перечисляемую в федеральный и региональный бюджеты при условии:. Получены доходы от сдачи имущества в аренду в сумме руб. Начислен налог на имущество организаций руб. Файловый архив студентов. Логин: Пароль: Забыли пароль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль.

Как рассчитать налог на прибыль

Классификация налоговой системы и место в ней данного налога. Налог на прибыль и его роль в совершенствовании системы налогообложения.

Методика расчета налога на прибыль по отдельным видам работ и услуг. Специфика расчета затрат при определении налогооблагаемой базы. Налоговый период и время перечисления налога в бюджет. Сумма затрат на производство продукции. Сумма налога на прибыль и распределить ее по бюджетам. С переходом экономики нашего государства на основы рыночного хозяйства усиливается многоаспектное значение прибыли. Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать на какие цели и в каких размерах направлять полученную прибыль.

Прибыль как экономическая категория — обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности, определенный как разность между выручкой от хозяйственной деятельности и суммой затрат на эту деятельность. Соединив в одно целое две вышеупомянутые экономические категории, мы получаем один из видов налога, посредством которого налоговая система государства может выполнять свойственные ей функции — это налог на прибыль предприятий и организации.

Исторически сложилось так, что во все времена государство требовало от своих граждан определенные выплаты за ту или иную деятельность. В наше время все сильнее возрастает значимость эффективной налоговой системы для любой страны. Государство определяет эту эффективность путем издания законодательных актов и контролирования таким образом деятельности хозяйствующих субъектов своей страны. При этом ему не всегда удается достичь желаемых результатов. Для предприятия же эффективность налоговой системы заключается в одновременном следовании законам и сокращении налоговых выплат.

Поэтому значение элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности на предприятии и во многом определяет его эффективность.

В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. В последнее время возникает множество споров по поводу эффективности применения этого налога. Переход экономики России на рыночные отношения потребовал создания системы налогообложения прибыли предприятий юридических лиц.

Однако постоянное экспериментирование с законодательной базой по налогу на прибыль, выражающееся в большом количестве издаваемых изменений и дополнений часто не позволяет предприятиям правильно ориентироваться в порядке исчисления налогооблагаемой базы, что приводит в конечном итоге к спорам и разногласиям с налоговыми органами. Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджета большинства развитых стран, а в бюджете РФ занимает второе место после Налога на добавленную стоимость.

Целью данной курсовой работы является изучение налога на прибыль, его роли в современной налоговой системе, а также методологии и специфики его расчета. Классификация налогов предусматривает их объединение по различным признакам. Прямые налоги — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций фирм ; на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу так называемые социальные налоги, социальные взносы ; поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие.

Они взимаются с конкретного физического и юридического лица. Косвенные налоги — налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги ; на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли.

В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов. В случае высокой эластичности спроса увеличение косвенных налогов может привести к сокращению потребления, а при высокой эластичности предложения — к сокращению чистой прибыли, что вызовет сокращение капиталовложений или перелив капитала в другие сферы деятельности.

По федеральным налогам ставки являются едиными для всей страны. Региональные утверждаются областными законами, а федеральное правительство устанавливает только максимально достижимую ставку. Для местных налогов федеральное правительство разрабатывает перечень местных налогов. Делятся на налоги, включаемые в стоимость продукции; налоги, включаемые в себестоимость продукции; налоги, перечисленные за счет прибыли.

Объектами налогообложения являются доходы прибыль , стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты. Предусмотрено, что один и то же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный Законом период налогообложения.

В российской Федерации введена трехуровневая система налогообложения предприятий, организаций и физических лиц. Первый уровень — это федеральные налоги России. Они действуют на территории всей страны и регулируются общероссийским законодательством, формируют основу доходной части федерального бюджета и, поскольку это наиболее доходные источники, за счет них поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

Второй уровень — налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов. Для краткости в дальнейшем мы будем именовать их региональными налогами. Этот последний термин был введен в научный оборот еще несколько лет назад. Региональные налоги устанавливаются представительными органами субъектов Федерации, исходя из общероссийского законодательства.

Часть региональных налогов относится к общеобразовательным на территории РФ. В этом случае региональные власти регулируют только их ставки в определенных пределах, налоговые льготы и порядок взимания. Третий уровень — местные налоги , то есть налоги городов, районов, поселков и т. Представительские органы городские Думы городов Москвы и Санкт-Петербурга имеют полномочия на установление как региональных, так и местных налогов. Налог на прибыль наряду с налогами на добавленную стоимость является составным элементом налоговой системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода.

Однако в отличие от НДС данный налог является прямым, то есть его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата. Налоговая система включает в себя налоговые сборы и платежи, а также принципы, формы, методы их уплаты, методы налогового контроля и ответственность за правонарушение налогового законодательства. Субъект налога или плательщик. Налогоплательщик — это то лицо юридическое или физическое , на которое по закону возложена обязанность платить налог.

В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком субъектом налога на другое лицо, являющееся тем самым конечным плательщиком, или носителем налога. Это имеет место в основном при взимании косвенных налогов. Объект налогообложения. Объектом налогообложения может быть действие, состояние или предмет, подлежащий налогообложению. В этом качестве выступают:. Единица обложения — представляет собой определенную количественную меру измерения объекта налогообложения.

Поэтому она зависит от объекта обложения и может выступать в натуральной или денежной форме. Налогооблагаемая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговая база — объект налогообложения за минусом налоговых льгот и налоговых выплат.

Налоговый период — календарный год или иной период времени, указанный в законе применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.

Налоговая ставка — величина налога на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от предмета объекта налогообложения налоговые ставки могут быть твердыми или процентными, пропорциональными или прогрессивными, регрессивными. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения. Процентные ставки устанавливаются к стоимости объекта обложения.

Пропорциональные — действуют в одинаковом проценте к объекту обложения. Прогрессивные — построены таким образом, что с увеличением стоимости объекта обложения увеличивается и их размер. Регрессивные — ставки налогов уменьшаются с увеличением дохода. Налоговые льготы. Это полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством.

Одним из видов налоговой льготы является налогооблагаемый минимум — наименьшая часть объекта налогообложения, освобожденная от налога. Налоговые льготы могут выступать в виде вычетов из облагаемого дохода, уменьшения ставки налоги вплоть до установления нулевой ставки, скидки с исчисленной суммы налога.

Источник налога — это доход субъекта налогообложения, из которого выплачивается налог. Срок уплаты налога — это последний срок, в который налог должен быть перечислен в бюджет. Налоговая сумма — это вся сумма, которая перечисляется налогоплательщиком. Налог на прибыль — это прямой налог, то есть его величина находится в прямой зависимости от получаемой прибыли дохода и непосредственно влияет на инвестиционный процесс и процесс роста капитала.

Кроме того, налогообложение прибыли в современных условиях является одним из основных инструментов формирования доходов бюджетов различного уровня и налогового регулирования. Опыт использования в России налога на прибыль неоднозначен. В период строительства социализма этот платеж не отвечал налоговым характеристикам, поскольку не происходило смены форм собственности при его уплате в государственный бюджет государственными предприятиями.

В то же время следует отметить, что при развитии хозяйственного расчета вносились изменения в систему расчетов по отчислениям от прибыли. Кардинальные изменения в налоговой системе произошли с переходом России к рыночным отношениям: 27 декабря г. За последующие 10 лет было принято более25 поправок и изменений. С 1 января г. Действующая налоговая система России заимствовала из современного опыта развитых рыночных стран.

Этот же опыт показывает, что молодые налоговые системы характеризуются большей долей налога на прибыль организаций и относительно малой долей налогов с физических лиц, что вполне объяснимо: благосостояние большинства граждан находится на низком уровне, что не представляет серьезного налогового интереса для государства. Россия в этом аспекте не является исключением. Тем не менее следует отметить российскую особенность преобразования налоговой системы. В первые годы проведение реформ в результате обвального роста цен в гг.

По этой причине налог на прибыль мог обеспечить высокую роль в доходах бюджета относительно других налогов. Влияние целевого фактора было непродолжительным и несущественным для бюджета, так как инфляция с опережением увеличивала расхода бюджета.

Объектом налогообложения на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Плательщиком налога на прибыль являются российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и или получающие доход от источников РФ.

Налог на прибыль: налоговая база, ставка, расчет, уплата

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль п. Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы. При этом условно налоговую базу по налогу на прибыль можно разделить на промежуточную и итоговую. Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно. Формулу расчета прибыли убытка до налогообложения по данным бухгалтерского учета вы найдете в отдельном материале. Используется для индексации зарплаты.

Методика расчета налога на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

Прибыль — это конечный показатель эффективности работы предприятия, или финансовый результат деятельности. Наличие прибыли дает выгоду всем — и собственнику, и государству, и коллективу предприятия. Собственники получают часть прибыли в качестве дивидендов.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет.

Классификация налоговой системы и место в ней данного налога. Налог на прибыль и его роль в совершенствовании системы налогообложения. Методика расчета налога на прибыль по отдельным видам работ и услуг. Специфика расчета затрат при определении налогооблагаемой базы.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Заполнить декларацию по прибыли в электронном виде. Скачайте школьный конспект с шаблонами ответов налоговикам, и ваш руководитель не поедет в инспекцию! Объектом налога на прибыль организаций является прибыль, которую получила компания в результате своей деятельности. Причем прибыль — это разница между доходами и расходами за определенный период ст.

Могу ли я попросить аннулировать сделку. В нашем районе на правой стороне дороги недавно появился знак 3. На некотором расстоянии после знака есть съезд на дублер (дублер сквозной, с последующим выездом на основную дорогу), который является, насколько я понимаю, проездом местного значения (никакими знаками, характеризующими тип данного пересечения место не оборудовано).

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Юрист ознакомится, изучит все материалы по Вашей теме и даст полноценный ответ с учетом действующего законодательства Республики Беларусь. Задать вопрос юристу онлайн - быстрый и удобный способ развеять свои сомнения и решить, как поступить.

Как получить квалифицированный ответ юриста онлайн. Недавно я сделал публикацию в фейсбуке такого содержания: "В Минске можно прожить два метра без сигаретной вони.

У вас удаётся провести день, чтобы не вдохнуть спонтанно на улице или в офисе поток курева. Я вынужден уезжать из собственной квартиры на дачу, чтобы всю ночь не вдыхать сигаретный перегар с балкона этажом ниже.

Налог на прибыль организаций

Прошу помогите разобраться в данном вопросе. Получаю пенсию по возрасту. Также являюсь инвалидом Великой Отечественной войны (получил военную травму, дали 3 группу). Как рассчитывается дополнительная пенсию по такой инвалидности. Какой должна быть надбавка с 1 февраля 2013 года. Сейчас мы забрали его в Кисловодск.

Теоретические аспекты налогообложения прибыли предприятий. и корпораций Общие принципы и методика расчета. Налог на прибыль представляет.

Сущность прибыли, виды и методика расчета (с примерами, формулами, налогами)

Не тратьте свои силы и время, поручите решение проблем профессионалам. Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций.

Избранное ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ОНЛАЙН 9111 10 027 415 консультаций. РЕЖИМ РАБОТЫ ЮРИСТОВ : ежедневно c 9 до 21 часов. ПРИЕМ ОНЛАЙН -ЗАЯВОК: КРУГЛОСУТОЧНО.

И оно до сих пор не исполнено. Имею Согласие от бывшей жены на продажу земельного участка. Указано именно ПРОДАЖА по моему усмотрению и на моих условиях. Имеет ли право Энергосбыт требовать вынос счётчика за пределы дома.

При моей пенсии в 1600 грн это большая потеря. Как я могу доказать бюрократам, что мой населенный пункт, из которого я временно выехала находится в самом центре зоны АТО и восстановить выплату компенсации.

В первом перечне конкретизируются административные единицы, т. Я ВПО з Луганська, працевлаштована.

Есть ли шансы доказать, что была совершена врачебная ошибка, если во время родов умер ребенок (по словам врачей, удушение пуповиной), хотя во время беременности не высказывалось никаких опасений по этому поводу. Консультации по потребительскому праву В качестве обязательного условия для покупки телевизора в рассрочку магазин навязывает дополнительную гарантию.

Могу ли я вернуть туристическую путевку и получить обратно свои деньги за неделю до поездки, если ее пришлось отменить из-за болезни.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Nagami

    Your phrase is brilliant

  2. Menris

    It is a pity, that I can not participate in discussion now. I do not own the necessary information. But this theme me very much interests.

  3. Kazishakar

    It is excellent idea