+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Средства гранта налогообложение гпх

Средства гранта налогообложение гпх

Аттестат бухгалтера. Быстрый старт вашей карьеры. Аттестат главного бухгалтера. Инвестируйте в себя. Аттестат главного бухгалтера организации, имеющей обособленные подразделения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.

Гранты: подводные камни для бухгалтера

Бобрдобр закладки с метками монтаж дымохода цена. Портал информационной поддержки инноваций и бизнеса Расширенный поиск. Его не выбросят, как какую-нибудь брошюру, почти наверняка он окажется востребован. Кроме того, это отличный рекламный носитель, который способен продвигать ту Инновационная деятельность Интеллектуальная собственность.

Инновационный менеджмент в малом бизнесе Интеллектуальная собственность Товарный знак. Финансирование инновационной деятельности. Это вызывает множество проблем и у фондов, и у грантополучателей. Одна неверная формулировка в договоре может привести к тому, что вашу организацию обяжут платить дополнительные налоги. Статья подготовлена по состоянию на 10 ноября г. Итак, вы прошли сложную процедуру конкурса и выиграли грант. Следующим этапом является заключение договора о гранте.

Скорее всего, грантодатель предложит вам свой типовой договор, который очень важно внимательно прочитать до того как вы подпишете его и начнете выполнять проект. Что же нужно знать грантополучателю о договорах? С точки зрения налогообложения, под термином "грант" понимаются "целевые средства, предоставляемые безвозмездно иностранными благотворительными организациями предприятиям, организациям и физическим лицам в денежной или натуральной форме на проведение научных или других исследований, опытно-конструкторских работ, обучение,ели с последующим отчетом об их использовании" [12].

Чтобы организация или физическое лицо имели право применить существующие в российском законодательстве льготы по налогообложению грантов, необходимо иметь и в случае необходимости представить в налоговую инспекцию следующие документы: 1 договор о гранте; 2 смету расходов, подтверждающих целевое назначение средств; 3 справку компетентного органа иностранного государства с нотариально заверенным переводом на русский язык о том, что данная благотворительная организация зарегистрирована в установленном порядке в соответствии с законодательством того государства.

Отсутствие такой справки может привести к потере грантом своего статуса с точки зрения налогообложения. В случае использования предоставленных средств не по назначению сумма этих средств взыскивается в установленном порядке в доход федерального бюджета" [12].

Одновременно нельзя забывать о том, что " Особенности заключения договоров между различными субъектами Договор о гранте безвозмездной помощи может заключаться между: 1 иностранной благотворительной организацией и российским юридическим лицом; 2 иностранной благотворительной организацией и российским физическим лицом; а договор о целевом финансировании или целевом использовании средств - между: 3 двумя российскими организациями; 4 российской организацией и физическим лицом.

Для каждого отдельного случая должен составляться договор, учитывающий статус его субъектов. Соответственно, при составлении договора о гранте необходимо руководствоваться этой статьей Кодекса. Предметом договора о пожертвовании является передача средств - денег, имущества, права - в безвозмездное пользование их получателем, который обязуется принять эти средства, использовать их по целевому назначению, указанному передающей стороной, и отчитаться об их использовании.

Если пожертвование передается физическому лицу, то в договоре должно быть указано использование средств по определенному назначению. В противном случае, согласно ГК РФ, пожертвование признается обычным дарением, подлежащим налогообложению. Если получателем пожертвования является юридическое лицо, передающая сторона может указать в договоре назначение использования средств. Юридическое лицо, принимающее пожертвование, для которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию полученных средств.

Важным моментом является название проекта: оно должно отражать содержание проекта и показывать его общеполезную некоммерческую сущность. Договор о гранте безвозмездной помощи или о целевом финансировании должен содержать следующие основные пункты: Предмет договора с указанием названия программы или кратким описанием проекта, на который выделяются средства.

Права и обязанности сторон. Порядок расчетов. Процедуру финансовой и содержательной отчетности. Срок действия договора. Ответственность сторон. Изменение условий договора. Другие условия. Адреса и банковские реквизиты сторон. Приложения к договору смета, техническое задание, календарный план. В смете должно быть предусмотрено постатейное распределение средств гранта на осуществление мероприятий в соответствии с проектом, на который выделен грант, а также все полагающиеся налоги.

Средства должны расходоваться в соответствии со сметой проекта и бюджетом организации. Перераспределение средств сметы требует специального уведомления грантодателя и его письменного разрешения. В календарном плане предусматривается график осуществления мероприятий по проекту, а также порядок и сроки выплаты средств гранта и предоставления отчетов об их использовании. В техническом задании обычно указываются результаты, которые должны быть достигнуты на промежуточных этапах и по окончании проекта.

Договор и приложения подписываются обеими сторонами - грантодателем и грантополучателем. Специальные условия Налогообложение гранта и целевых средств зависит от юридического статуса передающей и принимающей сторон. Как правило, частные фонды распределяют собственные средства, в то время как некоторые организации передают средства, полученные ими от других фондов или из иных источников по какой-либо программе.

Поэтому для грантополучателя очень важно знать, кто является непосредственным "хозяином", источником передаваемых средств. Договор о гранте между иностранной благотворительной организацией и российской организацией. Договор о гранте между иностранной благотворительной организацией и физическим лицом.

Перечень организаций, гранты которых освобождены от уплаты подоходного налога с физических лиц, утвержден Минфином РФ [13] и [14]. Если грантодатель не включен в этот перечень, то вся сумма гранта считается материальной выгодой физического лица и включается в его совокупный, облагаемый налогом доход. Денежные средства, выплаченные физическому лицу, могут также облагаться взносами во внебюджетные фонды.

В существующем российском законодательстве вопрос об обложении грантов страховыми взносами во внебюджетные фонды не раскрыт, поэтому однозначного мнения по этому поводу у внебюджетных фондов не существует. Таким образом, грантополучатель должен уметь самостоятельно заручиться поддержкой данных органов, для чего в каждом конкретном случае необходимо обращаться с письменным заявлением в вышестоящие органы социального страхования. Существует мнение Пенсионного фонда, согласно которому сумма гранта, полученного физическим лицом, облагается взносом в Пенсионный фонд.

Однако, по мнению автора, договор о гранте не является договором, предмет которого - выполнение работ или оказание услуг, и, в соответствии с Постановлением Правительства РФ "О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ" [8], на такие суммы взнос в Пенсионный фонд не начисляется.

Согласно "Перечню видов заработной платы и других выплат, на которые не начисляются страховые взносы и которые не учитываются при определении среднемесячного заработка для исчисления пенсий и пособий по государственному социальному страхованию" [9], на " Согласно "Инструкции о порядке взимания и учета страховых взносов платежей на обязательное медицинское страхование" [10], страховые взносы не начисляются на выплаты, носящие единовременный как грант либо компенсационный характер: " Следовательно, взносы в Фонд занятости, как и взносы в фонды обязательного медицинского страхования, по договору о гранте также не начисляются.

Договор о целевом финансировании между российскими организациями, одна из которых является передающей стороной, другая - принимающей. В этой ситуации правильнее использовать формулировку "целевые средства" и заключать договор о целевом финансировании, или о целевом использовании средств. В противном случае налоговая инспекция может рассмотреть данный договор как безвозмездную передачу средств и обложить всю сумму по договору о гранте налогом на прибыль. Ведение учета доходов и расходов указанных средств, а также сумм доходов и расходов от предпринимательской деятельности производится раздельно".

Договор о целевом финансировании между российской организацией и физическим лицом. В этом случае при передаче денежных средств организация обязана уплатить за физическое лицо подоходный налог со всей суммы, а также взносы во внебюджетные фонды.

Порядок уплаты взносов во внебюджетные фонды физическим лицом аналогичен вышеописанному порядку уплаты взносов в эти же фонды с сумм грантов. Оборудование Если договором о гранте предусматривается приобретение оборудования, то переход права собственности в этом случае является важным и спорным моментом. Как правило, грантодатель бывает заинтересован в целевом использовании оборудования и указывает в договоре условия его использования и даже возврата по окончании гранта.

Однако такая практика вступает в противоречие с положениями российского законодательства. Если грантополучатель самостоятельно на средства гранта покупает оборудование, то, в соответствии с ГК РФ ч. Поэтому грантодатель не может ставить условий по использованию купленного грантополучателем оборудования и тем более - отобрать его. Два следующих варианта, в большей степени соответствующих законодательству, дают грантодателю основание контролировать целевое использование оборудования грантополучателем.

Согласно ГК РФ ч. В таком случае право собственности на оборудование принадлежит грантодателю. ГК РФ не предусмотрена ситуация, когда по окончании гранта грантополучатель может оставить оборудование в собственном пользовании, и по окончании проекта грантополучатель обязан это оборудование вернуть. Данный договор может предусматривать целевое использование имущества, а также досрочный возврат имущества в случае недоиспользования или нецелевого использования.

В договоре могут быть указаны ограничения на покупку оборудования например, его страна-производитель. Помимо договора о гранте с грантополучателем заключается договор некоммерческого поручения на покупку оборудования. Условием этого договора является обязанность грантополучателя совершить покупку от имени и за счет грантодателя. Одновременно заключается договор об ответственном хранении оборудования.

Договором поручения может предусматриваться дальнейшее использование оборудования грантополучателем по собственному усмотрению при условии успешного выполнения проекта. Реклама грантодателя Часто в договоре о гранте имеется пункт о том, что грантополучатель обязуется в своей продукции, созданной на средства грантодателя, указывать его в качестве организации, предоставившей средства на ее создание. Для налоговых органов это указание может являться скрытой рекламой спонсорством.

Поэтому важно, чтобы при упоминании грантодателя было сказано о благотворительных целях, достигнутых в результате использования его средств социальная реклама. ГНС утверждает, что если при упоминании грантодателя даются его контактные телефоны или адрес, то такое распространение информации является рекламой.

В этом случае вся сумма переданных средств будет рассматриваться в качестве спонсорского взноса, выручки от предоставления рекламных услуг и облагаться всеми налогами, связанными с получением выручки. Следует помнить, что Закон "О рекламе" [4] распространяется также и на иностранных юридических лиц.

Чтобы избежать дополнительного налогообложения, правильнее использовать негласное обязательство по пропаганде грантодателя. Гражданский кодекс Российской Федерации ч. Закон от Федеральный Закон от Постановление Правительства РФ от Письмо Минфина РФ от Предложите опрос.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Сотрудник бюджетного учреждения выиграл грант Российского фонда фундаментальных исследований РФФИ на выполнение научной работы. Денежные средства РФФИ для грантополучателя поступают на лицевой счет учреждения в органе Федерального казначейства. Как эти средства отразить в бухгалтерском учете? Облагается ли вознаграждение исполнителей НДФЛ и страховыми взносами?

Гранты - правовое регулирование и налогообложение

Каков статус денежных средств, передаваемых в виде гранта Грантополучателю путем перевода на счет Организации? Имеет ли право Организация, в условиях сложившейся ситуации до ее стабилизации, использовать предыдущий до года порядок работы с Грантополучателем, то есть считать возможным в рамках Проекта наличие трудовых отношений с Грантополучателем, выплачивать надбавки, планировать и выплачивать командировочные расходы? В соответствии с пунктом 5.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудового

При этом размер ставки зависит от статуса налогоплательщика, а также вида облагаемого налога. Согласно п. Такая же ставка действует для нерезидентов, которые:. Если подарок вручен работодателем, то налог автоматически высчитывается от стоимости подарка и согласно статье 24 НК РФ , а также статье НК РФ удерживается дарителем.

Бобрдобр закладки с метками монтаж дымохода цена.

Сложившаяся ситуация ведет, с одной стороны, к непродуманному взиманию налогов и страховых взносов со стороны контролирующих органов, а с другой, к неправомерному уходу от налогообложения со стороны субъектов по передаче грантов. Ряд законов характеризует гранты как источники формирования имущества благотворительных организаций, финансирования научно-технической деятельности, целевого финансирования общественно-полезных и благотворительных программ. Российская правоприменительная практика по отношению к грантам выявляет их следующую характерную особенность: безвозмездное пожертвование, как правило, в денежной форме, носящее целевой характер в общеполезных благотворительных целях. Правоотношения по передаче грантов могут носить как публично-правовой, так и, в большинстве случаев, гражданско-правовой характер.

Вы точно человек?

Грантополучатель имеет право:. Учреждение имеет право :. Предоставлять Фонду возможность осуществлять контроль расходования Гранта;. Отчет Карточка расходов Учреждения должен содержать:. Заключительные положения.

Воспользоваться правом на налоговую скидку за оплату обучения необходимо до конца отчетного года, потому что на следующие налоговые годы такое право не переносится. Вода, кофе, чай, приобретенные за счет средств работодателя для потребления в офисе любым работником и посетителем офиса, не могут рассматриваться как объект обложения НДФЛ.

Общие вопросы

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Вопрос: Российский гуманитарный научный фонд далее - РГНФ финансирует отобранные на конкурсной основе проекты, выполняемые руководителями и исполнителями проектов.

Особенности заключения договора о гранте

Мы скоро с Вами свяжемся. Консультация военного юриста в Санкт-Петербурге. Санкт-Петербург - бесплатная консультация юриста. Консультация юриста по телефону: 8 (499) 638-44-96 Доб. Адвокат Попова Галина Владимировна - услуги адвоката Санкт- военные адвокаты Санкт-Петербурга (СПб и ЛО), специализирующиеся на делах военнослужащих,то вы обратились понадобился юрист по жилищным вопросам, то вы Консультация военного юриста в Санкт-Петербурге.

В последнее время гранты стали приоритетным направлением и весьма Запада, структура расходования финансовых средств по гранту: большая часть налогообложения, а в зарубежных странах благотворительные гранты в ними договором гражданско-правового характера, трудовым договором о.

Предоставление помощи выражается в юридическом консультировании по телефону. Позвоните и убедитесь сами, это бесплатно.

При проведении мероприятий по сокращению численности или штата работников организации работодатель обязан предложить работнику другую имеющуюся работу (вакантную должность) в соответствии с частью третьей статьи 81 настоящего Кодекса. ТК РФ Статья 81. По общему правилу, сформулированному в ст. Изготовитель (исполнитель, продавец) обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), обеспечивающую возможность их правильного выбора.

Все заказы с сайта будут вашими. Вы можете получить бесплатную юридическую консультацию. Хороший юрист - это не тот, кто стряпает договоры, а тот, кто видит природу их разрушения до момента их заключения. Вам нужна юридическая помощь.

Помощь адвоката в суде. Что делать если вам необходима бесплатная юридическая консультация от опытного юриста в Москве.

Получить юридическую консультацию онлайн сможет каждый гражданин России, являющийся уверенным пользователем персонального компьютера. Благодаря каналам связи ваш запрос через несколько секунд появится на экране нашего монитора.

Сотрудники интернет - ресурса владеют виртуозным искусством составления хозяйственных и гражданско-правовых договоров.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор ГПХ как мина замедленного действия (трудовой договор гражданско-правового характера)
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Mami

    As the expert, I can assist. I was specially registered to participate in discussion.

  2. Shaktigami

    I think, that you commit an error. Write to me in PM, we will discuss.

  3. Daigar

    Between us speaking, try to look for the answer to your question in google.com

  4. Shazil

    Bravo, what words..., a brilliant idea