+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Продажа ос при енвд

Продажа ос при енвд

Стремление совмещать административные и финансовые функции для ИП нерационально даже для микробизнеса. Эффективное бухгалтерское сопровождение ИП многократно оправдывает свою стоимость. Знание нюансов НК позволяет минимизировать налогообложение и разрешить спорные ситуации без финансовых потерь. При продаже ОС, принадлежащих ИП и осуществлявшего деятельность на ЕНВД, не следует отражать выручку в бухгалтерской отчетности, поскольку продажа собственного имущества не предусмотрена п. Предприниматель обязан в данной ситуации применять другой режим налогообложения, в противном случае, продавцу придется доказывать свою правоту в судебном порядке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Продажа основного средства по цене ниже остаточной стоимости при ЕНВД

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи.

Признание в составе расходов ООО остаточной стоимости реализованного объекта основных средств может вызвать претензии со стороны налоговых органов. Физические лица, имеющие в собственности нежилые здания, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц. В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет. Если цена, установленная договором купли-продажи, не соответствует рыночным ценам ниже рыночной цены здания , возможны претензии со стороны налоговых органов, касающиеся получения ООО необоснованной налоговой выгоды.

В рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной.

Кроме того, при продаже здания ниже рыночной стоимости существует риск возникновения у физического лица материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ, которая определяется как разница между рыночной ценой здания на момент реализации и ценой этого здания, указанной в договоре купли-продажи. Привлечение для определения рыночной стоимости имущества независимого оценщика минимизирует возможные налоговые риски.

Обоснование вывода: В силу п. Для этого достаточно заключить соответствующий договор в простой письменной форме пп. Сделки по реализации основных средств, являющихся недвижимым имуществом, подлежат государственной регистрации п. Право собственности на недвижимость по договору купли-продажи переходит к покупателю только после государственной регистрации п. Прежде всего необходимо определить, в рамках какой системы налогообложения УСН или ЕНВД производится в данном случае продажа недвижимого имущества.

В соответствии с п. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

Реализация налогоплательщиком объектов основных средств в этом перечне не поименована. Специалисты Минфина России неоднократно разъясняли, что реализация даже разовая основного средства не подпадает под ЕНВД, в том числе и когда это имущество использовалось только в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Таким образом, операции по реализации основных средств не относятся к операциям в рамках видов деятельности, переводимых на уплату ЕНВД.

Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее также - Налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. На основании п. Согласно п. Под товаром в целях налогообложения понимается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п.

Реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе п. Датой получения доходов при УСН в соответствии с п. Таким образом, суммы оплаты стоимости проданных основных средств включаются налогоплательщиком при УСН в налоговую базу того отчетного налогового периода, в котором они были получены письмо Минфина России от С учетом вышеизложенного в рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи.

В случае оплаты покупателем здания денежными средствами, доход признается на дату их поступления. Одновременно следует отметить, что для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", существуют специальные правила учета расходов от операций по реализации основных средств. Согласно пп. Такие расходы учитываются в составе расходов только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности пп.

При этом п. В рассматриваемом случае ООО продает основное средство здание магазина до истечения сроков, установленных п. С примером такого перерасчета можно ознакомиться в материале: Энциклопедия решений.

Учет продажи основных средств при УСН. По мнению Минфина России, учет в расходах остаточной стоимости основных средств, приобретенных налогоплательщиком в период применения УСН и реализованных переданных до истечения установленных п.

Москве в письме от Однако судьи считают такую позицию основанной на ошибочном толковании норм права налогового законодательства. Так, в постановлении АС Центрального округа от Довод налогового органа о применении к спорным правоотношениям разъяснений, изложенных в письме Минфина России от Смотрите также постановления Четырнадцатого ААС от Вместе с тем обратим внимание, что встречаются и суды, поддерживающие официальную позицию например постановления Семнадцатого ААС от Таким образом, принимая решение о признании в расходах при УСН остаточной стоимости основного средства при его реализации ранее установленных сроков, налогоплательщику необходимо быть готовым отстаивать свою позицию в том числе в судебном порядке.

В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. На основании ст. Налоговые ставки по налогу устанавливаются в том числе нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу п.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом п. Смотрите также Энциклопедию решений. Налог на имущество физических лиц, Энциклопедию решений. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц. Согласно нормам гражданского законодательства стороны договора в общем случае вправе самостоятельно определить его цену.

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. При этом налоговым законодательством предусмотрено, что если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми в соответствии с разделом V. Исходя из положений пп. ФНС России проводит контроль на предмет соответствия цен по сделкам рыночным ценам только в отношении контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами в рамках специальных проверок п.

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой при наличии хотя бы одного из обстоятельств, указанных в п.

Сделки между взаимозависимыми лицами, признаваемые контролируемыми. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации нет ни одного обстоятельства, служащего основанием для признания сделки купли-продажи, осуществляемой между указанными в вопросе взаимозависимыми лицами, контролируемыми.

Отметим также, что в соответствии с п. Проверка цен в сделках между взаимозависимыми лицами, которые не признаются контролируемыми в соответствии со ст. Положения абзаца 3 п. Так, в письмах Минфина России от Однако налоговому органу необходимо доказать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы посредством манипулирования ценой в сделках.

На основании вышеизложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО только в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной смотрите дополнительно постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Минимизировать возможные налоговые риски позволит привлечение для определения рыночной стоимости продаваемого имущества независимого оценщика.

Подготовленный в соответствии с Федеральным законом от В отношении физического лица следует отметить, что материальная выгода, полученная от приобретения товаров работ, услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, является доходом в виде материальной выгоды, облагаемой НДФЛ пп. Пунктом 3 ст.

С целью минимизации налоговых рисков ООО следует обеспечить документальное подтверждение того, что цена, по которой здание реализуется учредителю, соответствует уровню рыночных цен на аналогичные объекты недвижимости в периоде его реализации.

Возникает ли материальная выгода у покупателя для целей обложения НДФЛ? Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет по данной сделке? Какие еще возникают налоговые обязательства по данной сделке? Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Нюансы учета "ранней" продажи основных средств Е. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; - Энциклопедия решений.

НДФЛ с материальной выгоды от сделок между взаимозависимыми лицами. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Хочет передать продать недвижимое имущество магазин по продаже запасных частей единственному учредителю - физическому лицу, являющемуся также и директором ООО.

Имущество было создано и введено в эксплуатацию в году. Кадастровая стоимость - 26 руб. Здание расположено в станице Брюховецкой Брюховецкого района Краснодарского края. В отношении иных видов деятельности всегда применялась УСН. При регистрации ООО такой вид деятельности, как "продажа недвижимости", не заявлялся.

Здание магазина было введено в эксплуатацию, однако до продажи фактически не использовалось ООО в каком-либо из осуществляемых видов деятельности. Учредитель организации не является ИП. Каков порядок налогообложения у сторон при совершении сделки купли-продажи здания магазина?

ЕНВД: продажа имущества организацией на вмененке

При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с такой отчетностью, либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом. Ведение бухгалтерского учета. Судебно-бухгалтерская экспертиза. Имеет в собственности автомобиль, который использует в облагаемой ЕНВД деятельности. Автомобиль планируется продать? Подпадает ли продажа автомобиля в данном случае под ЕНВД? В письме от 15 мая г.

Учет основных средств при ЕНВД

Не столь уж редко плательщики ЕНВД сталкиваются с ситуацией продажи своего имущества. Особенностью режима налогообложения в виде ЕНВД является то, что он применяется только в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые поименованы в п. По видам же деятельности, не указанным в названном пункте, налогоплательщики должны применять иные режимы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Поскольку в п. Москве от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Розничная торговля и оптовый бизнес на ЕНВД 2019. Как не попасть на НДС и налог на прибыль?

Реализовано основное средство. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Реализация основных средств оформляется договором купли-продажи п. В общем случае договор должен быть заключен в письменной форме ст. Существенные условия договора купли-продажи условия, без согласования которых договор не будет считаться заключенным - наименование и количество товара ст. Условия о сроке поставки товара и о цене товара существенными не являются п.

Случается, что организация перестает использовать основное средство и не собирается эксплуатировать его в дальнейшем, а планирует продать. В такой ситуации у бухгалтера руководства компании возникают мысли о переводе этого актива в товары как не отвечающего критериям основного средства.

Письмо Минфина России от В хозяйственной деятельности для решения текущих финансовых проблем налогоплательщики иногда продают свое имущество, например недвижимость. Организации и предприниматели, осуществляющие только облагаемые ЕНВД виды деятельности, в такой ситуации сталкиваются с вопросом: необходимо ли при реализации основного средства уплачивать НДС и налог на прибыль? В комментируемом Письме Минфин России разъяснил, что в случае разовой продажи недвижимого имущества организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, должна уплатить налоги по общему режиму налогообложения или УСН.

Налог на имущество при продаже основных средств

Это устоявшаяся позиция Минфин а Письмо Минфина от Альтернативная точка зрения основана на том, что предпринимательская деятельность предполагает систематическое получение прибыл и п. Поэтому разовая продажа объекта ОС не является самостоятельным видом предпринимательской деятельности. Тут все очевидно. Включение же в состав расходов стоимости продаваемого основного средства гл.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1.

Энциклопедия решений. Учет реализации основных средств при совмещении УСН и ЕНВД

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Купля-продажа движимого имущества основного средства, бывшего в эксплуатации. Продавец Корреспонденция счетов: Реализация основного средства, которое использовалось исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД. Иных видов деятельности у организации нет. Продажная цена основного средства превышает его остаточную стоимость по данным бухгалтерского учета.

Какие налоги должна заплатить организация-вмененщик при продаже ОС

Желательно, чтобы запрос был выполнен на бланке адвокатского объединения с указанием всех возможных реквизитов, в том числе интернет- адреса, для получения наиболее быстрого ответа. Электронные формы должны отвечать требованиям, которые предъявляются к электронному документообороту с использованием электронной подписи. Адвокатский запрос формализован, и его примерная форма утверждена Минюстом России. Кроме примерной единообразной формы им свойственны также и структура их составления, подразумевающая наиболее полное обоснование интересующих сведений и их исчерпывающий перечень.

В случае несвоевременного ответа на адвокатский либо запрос гражданина о предоставлении информации, которая должна быть предоставлена в соответствии с действующим законодательством, лицо, неправомерно ограничившее к ней доступ, подлежит административной ответственности.

Продажа ОС но ОСНО — проводки. Реализация основного средства. НДС при ЕНВД. Особенности учета НДС при продаже основных средств при УСН.

Как учитывается продажа ОС при работе на ЕНВД?

Отправляя Ваш вопрос юристам онлайн с нашего сайта, Вы подтверждаете, что даёте своё согласие на обработку персональных данных и согласны с Политикой конфиденциальности нашей компании.

Если Вы сомневаетесь, правильно ли работают Ваши юристы. Обращайтесь к нам за Юридической Консультацией. Бесплатный звонок юристам по телефону: 8 Вы можете позвонить по нашему телефону 8 в Екатеринбурге и бесплатно получить консультацию юриста.

Налог на прибыль организаций

Чаще всего, обгон выполняют за городом. Водитель, намереваясь совершить обгон, не может предвидеть поведение водителя на встречной полосе. Если тот повышает скорость намеренно, создается препятствие. В таком случае, вина ложится на второго водителя.

Позвоните или напишите. Сеть центров правовой помощи "Правовой простор" одним из своих направлений деятельности выбрала военную консультацию.

Подсказали все статьи и законы. После чего обращался туда не. Ответ получил в течение 30 минут, при чем сразу от нескольких юристов. Одному из юристов написал в личные сообщенияпереговорили по проблеме, вышло все на удивление вообще бесплатно.

Большинство юристов принимают звонки круглосуточно. Рассмотрим несколько компаний, где можно проконсультироваться бесплатно по телефону:Проконсультироваться с юристом можно на сайте компании.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Tygora

    Excuse, the phrase is removed

  2. Vidal

    Absolutely with you it agree. In it something is also idea excellent, agree with you.

  3. Gurr

    Completely I share your opinion. Idea excellent, I support.